Как при УСН (15%) учесть опоздавшие первичные документы?

Comments

• Доброе утро.
  

  Цитата: За 9 мес получается убыток. Хотим заплатить налог на УСН.  Можно ли провести первичку на приход за 3 квартал "позже", в 4 квартале? Боюсь несостыковок с поставщиками 🤨

  Есть возможность заплатить, платите, Вы не искажаете отчетность , расход  войдет по году, а вот с поставщиком, Акт сверки нужно подписывать по его сведениям и по датам первичных документов,но штрафы не предусмотрены за занижение расходной части, неудобства только для Вас.
• ninarussu, спасибо. А как  тогда быть с авансовым платежом по УСН, получается он  будет неверно рассчитан.
• Цитата: А как  тогда быть с авансовым платежом по УСН, получается он  будет неверно рассчитан.

  Вы имеете ввиду неверное отражение первичных документов  по датам , отсюда и авансовый платеж выше,даже если у проверяющих будет вопрос: почему? Объясните ...
  пп.3 п.1 Ст.54 НК РФ допускается перерасчет в текущем периоде  в тех случаях, когда допущенные ошибки  привели к излишней уплате налога, что имеет место. 
  
  

  Цитата: 1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
• ninarussu, я извиняюсь, за глупый вопрос   - проводим  ВЕСЬ приход по верным датам за 3 квартал ---> получаем убыток  за 9 мес---> платим налог на сумму кот "для порядка"  . Директор так хочет.
• Цитата: проводим  ВЕСЬ приход по верным датам за 3 квартал --->

  И это идеально,тогда искажения и не будет

  Цитата: платим налог на сумму кот "подходит нам"   -  это также можно объяснять пп.3 п.1 Ст.54 НК РФ ?

   сработали убыточно,и базы для налогообложения нет,если заплатите усн ,в карточке налогоплательщика, отразится переплата , поскольку УСН налоговый период -год Ст.346.19 НК РФ, и по году сработаете на убыток, зачем вносить уплату? По году в любом случае платим  минимальный 1% ,КБК  авансовых  платежей  и  КБК  при минимальном налоге УСН не отличается.
• ninarussu,  огромнейшее Вам спасибо  💐    развеяли  сомнения))))